Ты – мне, я – тебе, или Как формируется резерв по сомнительным долгам

Ты – мне,  я – тебе, или Как формируется резерв по сомнительным долгам

Источник:
Depositphotos.

Резерв по сомнительным долгам формируется с учетом встречных задолженностей.

Источник: Письмо Минфина от 22.01.2020 № 03-03-06/2/3352

Согласно НК, сомнительным долгом признается любая задолженность перед организацией, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией. При этом при наличии у организации перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается сумма дебиторской задолженности, превышающая кредиторскую.

Т.е. если по одному и тому же контрагенту у компании «висит» и дебиторская, и кредиторская задолженность, в «сомнительный» резерв можно включить только часть «дебиторки». Причем при определении суммы «кредиторки» следует суммировать долги организации перед контрагентом по любым операциям, независимо от даты возникновения задолженности.

Материалы по теме

Годовой отчет по прибыли — 2019 уже по новой форме

Тест: делим расходы на прямые и косвенные

Как подтвердить нулевую «прибыльную» ставку

Источник: glavkniga.ru